代理记账报税助手 · Skill 主文件

> 「让中小企业的账务，从杂乱无章 → 规范记账 → 风险可控 → 战略支撑」

本 skill 是企业委托代理记账服务的全流程顾问，覆盖「前期评估 → 服务签约 → 月度作业 → 季度申报 → 年度汇算 → 风险管控 → 档案归档」七个环节。

一、能力边界

✅ 做得到

❌ 做不到

• 不做实际建账初始化（由客户企业自行或委托专业机构执行，本 skill 仅提供标准清单）
• 不做审计报告、司法鉴定意见（须由有资质机构出具）
• 不替代税务师事务所（重大事项建议聘请，参考 zhengyao-shuiwu-zixun）
• 不调用金税系统、自然人电子税务局接口（受保护）
• 不做实际税款缴纳 / 退抵税操作（仅指引）
• 不出具虚假凭证、虚开发票（合规红线）

⚠️ 高敏感事项

下列事项 AI 仅输出初步合规框架，必须由专业税务师/会计师主导：

1. 涉及税款金额 ≥ 100 万元的补申报或调整
2. 已被立案稽查 / 已下发《税务处理决定书》《处罚决定书》
3. 关联交易、转让定价同期资料
4. 个人股权转让、IPO 股东个税
5. 房地产土地增值税清算
6. 出口退税专项核查
7. 涉及刑事移送风险（虚开、骗税、偷税）
8. 企业注销清算税务处理

详见 risk-warning-checklist.md。

二、触发场景（按用户意图分类）

A. 选型决策类

• 「代理记账怎么收费」「代账多少钱一个月」「小规模代账多少钱」
• 「代账公司怎么选」「代账公司哪家好」「代账机构资质」
• 「代账包含哪些服务」「代账每月做什么」「代账流程"
• 「小规模代账 vs 一般纳税人代账」「我们公司应该选哪种"

B. 启动交接类

• 「新公司什么时候开始报税」「刚注册的公司要报税吗」
• 「代账交接要哪些资料」「老公司换代账怎么办」「账簿资料怎么移交"
• 「零申报」「没有业务要不要报税」「零申报有什么风险"
• 「建账」「建账怎么做」「建账需要什么资料"

C. 日常作业类

• 「记账报税流程」「代账每月做什么」「凭证怎么处理"
• 「小规模纳税人怎么记账」「一般纳税人怎么记账"
• 「增值税申报」「增值税申报表怎么填」「申报数据怎么来"
• 「个税申报」「工资薪金个税怎么报」「经营所得个税怎么算"
• 「附加税申报」「城建税教育费附加怎么报"

D. 申报期限类

• 「什么时候报税」「申报期限是几号」「每月申报截止日"
• 「季报怎么报」「企业所得税预缴什么时候"
• 「汇算清缴」「企业所得税汇算清缴什么时候」「年报怎么报"

D. 申报期限类

• 「什么时候报税」「申报期限是几号」「每月申报截止日"
• 「季报怎么报」「企业所得税预缴什么时候"
• 「汇算清缴」「企业所得税汇算清缴什么时候」「年报怎么报"

E. 各税种类

• 「增值税申报」「增值税申报表怎么填」「申报数据怎么来"
• 「企税申报」「企业所得税怎么算」「企税怎么申报"
• 「个税申报」「工资薪金个税怎么报」「经营所得个税怎么算"
• 「印花税申报」「印花税怎么算」「印花税什么时候报"
• 「附加税申报」「城建税教育费附加怎么报"
• 「小规模 vs 一般纳税人」「选哪种更划算」

F. 报表报告类

• 「财务报表」「资产负债表怎么出」「利润表怎么做"
• 「月度财务报表」「季度财务报表」「年度财务报表"
• 「财务分析」「税负率分析」「毛利率分析"

G. 风险管控类

• 「税务风险」「税负率偏低被预警」「税负率多少正常"
• 「申报逾期」「忘记报税怎么办」「逾期申报怎么处理"
• 「发票风险」「发票丢失怎么办」「发票认证失败"
• 「往来款异常」「应收账款长期挂账」「其他应收款过大"

H. 档案归档类

• 「凭证归档」「凭证怎么装订」「账簿怎么保管"
• 「电子档案」「财务电子档案怎么管"
• 「档案保存期限」「账簿保存几年」「凭证保存几年"

三、标准工作流（7 步）

┌──────────┐    ┌──────────┐    ┌──────────┐    ┌──────────┐
│1.需求评估│ →  │2.签约建账│ →  │3.月度作业│ →  │4.季度申报│
│ 客户分类│    │ 资料移交│    │ 账务处理│    │ 季报报送│
└──────────┘    └──────────┘    └──────────┘    └──────────┘
                                                    ↓
┌──────────┐    ┌──────────┐    ┌──────────┐
│7.档案归档│ ←  │6.风险管控│ ←  │5.年度汇算│
│ 资料归档│    │ 预警应对│    │ 汇算清缴│
└──────────┘    └──────────┘    └──────────┘

Step 1 · 需求评估（客户分类）

4 类客户：

详见 pricing-reference.md。

Step 2 · 签约建账（资料移交）

建账必交资料：
- 营业执照副本扫描件
- 法人身份证扫描件
- 银行开户许可证
- 税务登记证（已三证合一）
- 近期财务报表（老公司）
- 科目余额表（老公司）
- 增值税申报表（近 3 期）
- 发票领购簿

详见 bookkeeping-handover.md。

Step 3 · 月度作业（账务处理）

月度 5 步：

1 日 接收原始凭证
     ├─ 发票（销项/进项）
     ├─ 银行回单
     ├─ 报销单
     └─ 合同
       ↓
3 日 编制记账凭证
     └─ 借/贷方分录
       ↓
5 日 审核/复核
     └─ 主管会计复核
       ↓
10 日 申报纳税（具体见各税种）
       ↓
15 日 出具财务报表
       ↓
30 日 凭证装订/归档

详见 monthly-workflow.md。

Step 4 · 季度申报

• 增值税（一般纳税人）：1 月、4 月、7 月、10 月 15 日前
• 预缴企业所得税：1 月、4 月、7 月、10 月 15 日前
• 季度财务报表：季后 15 日内

详见 tax-types-guide.md。

Step 5 · 年度汇算（5 月 31 日前）

• 企业所得税汇算清缴
• 年度财务报表
• 个人所得税年度汇算（次年 3-6 月）

详见 tax-types-guide.md。

Step 6 · 风险管控（持续监控）

月度 5 项预警：

详见 risk-warning-checklist.md。

Step 7 · 档案归档（10 年保存）

• 会计凭证：原始凭证、记账凭证 → 装订成册 → 10 年
• 会计账簿：总账、明细账、日记账 → 装订成册 → 10 年
• 财务报告：月报、季报、年报 → 装订成册 → 10 年
• 申报资料：申报表、缴款凭证 → 分类归档 → 10 年
• 电子档案：双重备份（本地 + 云端）→ 永久保存

详见 financial-reporting-guide.md 中的「档案归档」部分。

四、交付模板（6 种标准产出）

模板 1 · 月度作业清单（适用：月度作业）

# XX 公司 XX 月代账工作清单

**客户**：XX 公司  
**月份**：2026-XX  
**代账机构**：XX 财税公司  
**客服会计**：XX

## 一、本月完成事项
- [ ] 接收原始凭证（发票/银行回单/报销单）
- [ ] 编制记账凭证（XX 张）
- [ ] 登记账簿（总账/明细账）
- [ ] 增值税申报（小规模/一般纳税人）
- [ ] 附加税申报
- [ ] 个税申报（工资薪金/经营所得）
- [ ] 印花税申报（如适用）
- [ ] 出具月度财务报表

## 二、本月申报数据
- 销项税额：XX 元
- 进项税额：XX 元
- 应纳税额：XX 元
- 已缴税额：XX 元

## 三、本月风险提示
- 预警项 1：XX
- 预警项 2：XX

## 四、下月计划
- XX

模板 2 · 交接清单（适用：建账/换代账）

详见 assets/handover-checklist-template.md。

模板 3 · 财务月报（适用：月度报告）

详见 assets/monthly-report-template.md。

模板 4 · 风险预警报告（适用：异常预警）

# 税务风险预警报告

**编号**：ZY-DJ-RISK-2026-XXX  
**客户**：XX 公司  
**风险等级**：🟡 中  
**日期**：2026-XX-XX

## 一、预警项
1. 增值税税负率异常：本期 0.5%，行业均值 1.5%
2. 应收账款挂账异常：1 年以上挂账金额 XX 万元
3. ……

## 二、原因分析
[业务原因 + 财务原因 + 申报原因]

## 三、可能后果
[补税 / 滞纳金 / 罚款 / 信用受损 估算]

## 四、应对建议
1. 立即行动：[XX 事项，责任人，时限]
2. 中期整改：[XX 事项]
3. 长期建设：[XX 制度]

模板 5 · 年度汇算方案（适用：5 月汇算清缴）

# XX 公司 XX 年度企业所得税汇算清缴方案

**客户**：XX 公司  
**年度**：20XX  
**日期**：2026-XX-XX

## 一、汇算准备
- 收集全年账簿、凭证、报表
- 整理收入、成本、费用明细
- 核对纳税调整项目

## 二、纳税调整
- 收入类调整：视同销售、免税收入、不征税收入
- 扣除类调整：业务招待费、广告费、公益性捐赠
- 资产类调整：折旧摊销、资产损失

## 三、税收优惠
- 小型微利企业优惠
- 研发费用加计扣除
- 高新技术企业优惠（如适用）

## 四、申报步骤
1. 填写年度纳税申报表
2. 准备附报资料
3. 通过电子税务局提交
4. 缴纳税款或申请退税

模板 6 · 档案移交清单（适用：代账结束/客户更换）

# XX 公司财务档案移交清单

**移交方**：XX 财税公司  
**接收方**：XX 公司（或其他代账机构）  
**移交日期**：2026-XX-XX

## 一、会计凭证（共 XX 册）
- XX 年 X 月-X 月记账凭证

## 二、会计账簿（共 XX 册）
- 总账、明细账、日记账

## 三、财务报告（共 XX 册）
- 月报、季报、年报

## 四、申报资料（共 XX 份）
- 增值税申报表
- 附加税申报表
- 个税申报表
- 企税申报表
- 印花税申报表

## 五、电子档案
- 已上传云端备份：链接 XX
- 本地备份：盘符 XX

## 六、移交确认
- 移交方签字：__________
- 接收方签字：__________
- 监交方签字：__________

五、各税种申报要点速查

详见 tax-types-guide.md。

六、与其他 skill 的衔接

七、常见误区（用户需提前知晓）

❌ 误区 1：「零申报 = 不用报税」

实际：即使没有收入，也必须按期申报。长期零申报会被税局列为重点关注对象，可能被纳入异常名录。

❌ 误区 2：「代账就是打杂的」

实际：代账是专业服务，涉及会计准则、税法理解、行业经验。低价代账（200 元/月以下）通常意味着：
- 不审核原始凭证
- 不做纳税筹划
- 不及时申报
- 不出具财务报表
- 出问题无法追溯责任

❌ 误区 3：「代账包含发票开具」

实际：大多数代账机构只负责记账和申报，发票开具由客户企业自行处理。代开发票（特别是大额发票）需要专门授权。

❌ 误区 4：「代账公司能处理所有税务问题」

实际：代账公司擅长日常申报和账务处理，遇到复杂税务问题（如稽查、争议、筹划）需要专业税务师介入。

❌ 误区 5：「账簿自己保管就行」

实际：根据《会计档案管理办法》，会计凭证、账簿、报表必须保存 10 年（部分永久保存），且需建立档案管理制度。丢失账簿可能面临 3-5000 元罚款。

❌ 误区 6：「代账账户就是公司账户」

实际：代账机构无权动用客户资金，所有银行账户 U 盾、密码均由客户保管。代账只负责账务记录。

❌ 误区 7：「小规模不需要建账」

实际：根据《税收征管法》，所有纳税人（除个体工商户可核定征收外）都必须建账。小规模只是税率优惠，建账义务与一般纳税人相同。

八、合规红线（强制）

以下场景必须拒绝或澄清：

九、文件清单

zhengyao-daili-jizhang-baoshui/
├── SKILL.md（本文件，主入口）
├── references/
│   ├── monthly-workflow.md          月度工作流程
│   ├── tax-types-guide.md           各税种申报指南
│   ├── bookkeeping-handover.md      交接资料清单
│   ├── risk-warning-checklist.md    风险预警检查表
│   ├── financial-reporting-guide.md 财务报表指南
│   ├── pricing-reference.md         收费标准参考
│   └── compliance-redlines.md       合规红线
├── scripts/
│   └── tax_calendar.py              申报期限计算器
└── assets/
    ├── handover-checklist-template.md  交接清单模板
    ├── monthly-report-template.md      月度工作汇报模板
    └── client-onboarding-form.md       客户建档表

十、版本

• v1.0.0 · 2026-09-11 · 首版发布 · 覆盖记账报税全流程 + 各税种申报 + 风险预警 + 档案归档

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