小规模纳税人增值税+所得税一体化核算工具
概述
提供单 HTML 文件的小规模纳税人综合税务核算工具，涵盖增值税、附加税、印花税、企业所得税的自动计算，一键生成记账凭证、增值税申报表（25栏完整版）和利润表。支持 Excel 批量导入导出，适合代账公司和企业自用。
核心功能
1. 数据录入
- 13 项输入字段：含税销售额（普票/专票1%/专票3%）、成本、各项费用（办公/平台/快递/其他）、工资社保等
- 通俗标签，非会计人员也能理解
- 未开票收入自动计算
2. 增值税智能计算
- 季度 30 万免税判断（普票销售额 ≤ 30 万 → 免税）
- 专票 1% / 3% 分流计算
- 申报表行 15 = 应税销售额 × 3%
- 申报表行 16 = 减按 2% 征收部分（即 3% → 1% 的减征额）
- 申报表行 22 = 行 15 − 行 16（实际应纳税额）
- 免税场景自动生成免税结转凭证
3. 附加税联动
- 以行 22（实际缴纳增值税）为基数
- 城建税 7%（市区）/ 5%（县城）/ 1%（乡镇），可选
- 教育附加 3%
- 地方教育附加 2%
- 六税两费减半征收（×50%）
4. 印花税三开关
- 购销合同：按（收入 + 成本）× 0.03%，默认勾选
- 技术合同：按平台费用 × 0.03%，可选
- 运输合同：按快递费用 × 0.03%，可选
- 减半征收（×50%）
5. 企业所得税
- 按利润总额自动计提
- 小微优惠：利润 ≤ 300 万 → 减按 25% 计入应纳税所得额 × 20% 税率 = 实际税率 5%
- 利润 > 300 万 → 按 25% 税率全额征收
6. 一键生成三张表
- 记账凭证：收入确认 → 免税结转 → 附加税计提 → 印花税计提 → 所得税计提
- 增值税申报表：25 栏完整版，自动填充行 1-22 关键行
- 利润表：营业收入/成本/费用/税金/利润总额/所得税/净利润 + 综合税负率
7. Excel 导入导出
- 下载 13 列标准模板
- 导入时智能匹配列名（支持中文列名变体）
- 导出：税费明细 + 利润表 Excel
- 导出：记账凭证 / 申报表 / 利润表分别或全部导出
8. 三个示例场景
- 免税场景：28 万普票（季度免税）
- 全额缴税：50 万普票（超 30 万全额征税）
- 有专票有免税：20 万普票 + 5 万专票1% + 3 万专票3%
使用方式
快速使用
将 assets/tax-calculator.html 复制到任意位置，双击用浏览器打开即可使用。无需安装任何依赖。
在 WorkBuddy 中使用
当用户需要小规模纳税人税务核算时：
1. 读取 assets/tax-calculator.html 文件内容
2. 根据用户需求可直接在浏览器中打开，或复制到用户指定位置
3. 如需部署到外网，使用 workbuddy_cloudstudio_deploy 工具部署
参数说明
- 税率参数（城建税比例、征收率等）可在 HTML 中修改
- 小微企业优惠标准（300 万）和税率（5%）可按最新政策调整
- 印花税税率可在 HTML 中修改
税务计算规则
详细计算规则和申报表填表逻辑见 references/tax_rules.md。
资源文件
assets/
tax-calculator.html— 完整的一体化核算工具（单文件，约 42KB）
references/
tax_rules.md— 小规模纳税人税务计算规则与申报表填表逻辑参考
