年终奖最优发放器
功能概述
本 Skill 提供年终奖与工资分配的智能测算服务，帮助用户在工资薪金和年终奖之间找到合理的分配比例，适用最优的个人所得税税率档次，实现税后收入最大化。
核心功能
-
智能测算引擎
- 遍历多种工资与年终奖分配方案
- 自动计算每种方案的应纳税额
- 找出税后收入最大化的最优方案 -
个税计算逻辑
- 工资薪金：综合所得累进税率（3%-45%）
- 年终奖：单独计税优惠（除以12找税率档次）
- 支持专项附加扣除、三险一金等税前扣除项 -
关键洞察
- 年终奖临界点提醒（3.6万、14.4万、30万、42万、66万、96万）
- 不同方案税后收入对比
- 填报要点提示
使用方法
当用户询问以下问题时触发本 Skill：
- "帮我算一下年终奖怎么发最划算"
- "工资和年终奖怎么分配"
- "年终奖个税怎么算"
- "年终奖发多少合适"
- "年收入XX万，怎么安排年终奖"
执行步骤
-
收集用户信息
- 年度总收入（工资+年终奖总额）
- 三险一金（个人缴纳部分，全年）
- 专项附加扣除（子女教育、房贷利息等，全年）
- 其他扣除项（如有） -
执行计算
- 调用scripts/calculator.py中的计算逻辑
- 使用find_optimal_bonus()函数寻找最优方案
- 遍历不同分配比例，计算每种方案的税负 -
输出结果
- 最优年终奖金额及占比
- 工资薪金分配建议
- 总税负和实际税率
- 与纯工资方案的对比（节省金额）
- 关键方案对比表
计算逻辑说明
工资薪金个税计算
应纳税所得额 = 年度工资 - 60000 - 三险一金 - 专项附加扣除 - 其他扣除
工资个税 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
年终奖个税计算
月均奖金 = 年终奖 ÷ 12
根据月均奖金找税率档次
年终奖个税 = 年终奖 × 适用税率 - 速算扣除数
最优方案搜索
- 遍历年终奖从 0 到年收入的各种分配方案
- 计算每种方案的总税负（工资税 + 年终奖税）
- 找出税后收入最大的方案
税率表
工资薪金（综合所得）
| 应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| 不超过36,000 | 3% | 0 |
| 36,000-144,000 | 10% | 2,520 |
| 144,000-300,000 | 20% | 16,920 |
| 300,000-420,000 | 25% | 31,920 |
| 420,000-660,000 | 30% | 52,920 |
| 660,000-960,000 | 35% | 85,920 |
| 超过960,000 | 45% | 181,920 |
年终奖（单独计税）
| 月均奖金 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| 不超过3,000 | 3% | 0 |
| 3,000-12,000 | 10% | 210 |
| 12,000-25,000 | 20% | 1,410 |
| 25,000-35,000 | 25% | 2,660 |
| 35,000-55,000 | 30% | 4,410 |
| 55,000-80,000 | 35% | 7,160 |
| 超过80,000 | 45% | 7,160 |
技术说明
- 税率表：使用2026年最新个人所得税税率
- 政策依据：年终奖单独计税优惠延续至2027年12月31日
- 计算精度：默认步长1000元，可根据需要调整
注意事项
- 年终奖单独计税方式每个纳税年度只能使用一次
- 年终奖须在次年3月31日前发放完毕才能计入当年计税
- 本工具测算结果仅供参考，实际纳税以税务机关核定为准
- 当总应纳税所得额较低时，可能无需发放年终奖即可达到最优
输出示例
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年终奖最优发放方案
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📊 输入信息：
年度总收入：¥500,000
税前扣除：¥50,000
💰 最优方案：
年终奖：¥144,000 (28.8%)
工资薪金：¥356,000
📈 税负情况：
工资个税：¥14,080
年终奖个税：¥14,190
个税合计：¥28,270
实际税率：5.7%
税后收入：¥471,730
💡 关键提示：
年终奖落在 3.6万、14.4万、24万 这几个节点之下时税率最优
年终奖单独计税优惠延续至2027年12月31日
