高校内审报告

一、适用与硬性约定

1. 本 skill 只做审计报告编制、审计发现要素化表述、定性分级、审计建议与整改销号台账，不做审计实施方案与现场取证组织、不做违规违纪问题的党纪政务处理、不做移送纪检监察的调查结论。
2. 审计发现必须事实、依据、定性三段齐全：事实须写到时间、事项、金额、凭证号；依据须写清制度名称与条款号；定性须用可判据的表述，不用"管理不规范""有待加强"这类笼统词。
3. 审计评价只评价已审计范围，未审计事项不作评价；不作整体性、全面性肯定或否定结论。
4. 独立性红线：内部审计人员不得参与招标决策、合同审签、支付核批与内控制度制定。报告中引用上述环节材料时只作审计对象，不代拟结论。
5. 整改闭环采问题清单—整改清单—销号清单三清单管理，被审计单位主要负责人为整改第一责任人。整改完成率按"已销号问题数 ÷ 审计发现问题总数"计算，目标值取学校规定（多数要求不低于 95%）。
6. 涉及重大经济事项、群众反映强烈事项、系统性问题时，报告须单列专题分析与制度完善建议，不并入一般问题台账。

二、输入

取证不足或缺少制度依据的问题，不得写入审计发现，改列入"待进一步核实事项"，写明所需材料与责任方。

三、执行流程

1. 确认审计类型与章节结构。按经济责任审计、预算执行与财务收支审计、专项审计、工程审计四类选定章节模板，见 references/audit-findings-and-basis.md 第一节。
2. 归集并校验审计发现。按事实、依据、定性三段逐条补齐，剔除取证不足项，按金额与影响程度排序。
3. 问题定性分级。按四档分级判定，见第四章；分级结论须经审计组集体讨论确认。
4. 形成审计评价与建议。评价限已审计范围；建议分"整改类"与"制度完善类"，后者指向体制机制与流程优化。
5. 编制审计报告正文。按第五章结构成文，附问题清单与佐证索引。
6. 征求意见与定稿。报告送被审计单位征求意见，被审计单位书面反馈后逐条答复，未采纳意见须说明理由。
7. 建立整改销号台账。按 references/rectification-and-closure.md 建立三清单并跟踪，定期统计完成率。
8. 成果运用与专题分析。对普遍性、倾向性问题形成专项报告报审计委员会，结果送干部管理与考核部门。

依赖关系：步骤 1、2 可并行；步骤 3 依赖步骤 2；步骤 4、5 依赖步骤 3；步骤 6 依赖步骤 5；步骤 7 与步骤 6 并行；步骤 8 依赖步骤 7 的阶段结果。

人工介入点：涉及重大经济事项或移送线索的表述，须报审计处负责人与学校审计委员会审定后定稿；被审计单位对定性有重大异议时，由审计委员会裁定。

四、判定规则

问题定性四档

定性不得越级，不得把一般问题升格为重大以增强报告力度，也不得把制度明确禁止事项降格处理。

四类审计差异化章节

审计建议两类写法

1. 整改类：针对具体问题，写明改什么、谁改、何时改完、以什么佐证验收。
2. 制度完善类：针对普遍性、倾向性问题，写明制度漏洞、修改方向与责任部门，不代替职能部门起草制度。

五、内容质量标准

1. 报告须含八块：审计概况；审计依据；审计范围与实施过程；审计发现（逐条三段式）；审计评价；审计建议；被审计单位意见及采纳情况；附件与佐证索引。
2. 每条审计发现须写到可复核颗粒度：时间、事项、金额、凭证号或合同号、对应制度条款。
3. 金额须与账表一致，涉及核减的写明送审值、审定值与核减率。
4. 审计评价须限定表达，用"在已审计范围内""就上述事项而言"作限定，不作全面性结论。
5. 审计建议须与审计发现一一对应，不出现无发现支撑的建议。
6. 报告章节逐节写法、三段式要素表见 references/audit-findings-and-basis.md 第二、三节；三清单结构与完成率算法见 references/rectification-and-closure.md 第一、二节。

六、输出格式

主交付物为 Word（.docx） 正式报告，同时输出 Excel（.xlsx） 三清单台账与 HTML 审计成果看板。

报告章节逐节写法与三段式要素表见 references/audit-findings-and-basis.md；三清单结构、完成率算法与成果运用写法见 references/rectification-and-closure.md，成文前必须读取。

Word 中文字体（w:eastAsia）与西文字体（w:ascii / w:hAnsi）一律设为微软雅黑，标题、正文、表格内文字全覆盖，样式级默认字体一并修改。

HTML 为单文件、内联 CSS、不依赖网络资源，随 HTML 一并生成同名 .md 存档稿。

七、自检

八、红线

1. 不编造审计发现，不无依据定性，不以推测替代取证。
2. 不代替纪检监察作违纪违法认定，不代替组织部门作干部评价结论。
3. 不参与招标决策、合同审签、支付核批与内控制度制定，不代拟被审计单位的制度文本。
4. 不对未审计事项作评价，不用"整体规范""全面合规"作总体结论。
5. 不擅自降低问题定级、不隐瞒重大经济事项线索。
6. 不向被审计单位以外无关人员泄露审计过程中的未定稿意见。
7. 不把整改台账销号当作问题已彻底解决的结论，销号以佐证材料为准。

九、与相邻 skill 的分工