资产清查报告

一、适用与硬性约定

1. 本 skill 只做清查自查报告编制、差异分类、损溢证据整理、盘盈盘亏台账与整改跟踪，不做资产评估结论、不做处置审批决定、不出具专项审计报告（由受托中介机构出具）、不代替财政部门作损溢认定批复。
2. 依据《行政事业性国有资产管理条例》（国务院令第 738 号）、《行政事业性国有资产清查核实管理办法》（财资〔2016〕1 号）、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部第 100 号）、《关于加强行政事业单位固定资产管理的通知》（财资〔2020〕97 号）及当次清查通知。
3. 清查以基准日为准，一般为上年末 12 月 31 日或按当次通知指定日期。范围为基准日已在资产管理系统建卡入账、权属为本单位的资产，含固定资产、无形资产、在建工程；通知要求纳入往来账款的一并纳入。
4. 流程固定为四步：自查 → 复核（中介机构）→ 报批（财政部门核准批复）→ 整改。整改后须同步更新资产管理系统，做到账账相符、账实相符、账卡相符。
5. 差异处置分四类，不得混并：盘盈（有物无账）、盘亏（有账无物）、信息不符、权属不清。
6. 盘亏须按原因提供合法证据，分类要求见 references/inventory-scope-and-difference-rules.md 第四节。
7. 一物一卡一条码。无标签或标签缺失的现场补打并粘贴；集中存放且数量多的（学生桌椅、餐桌等）可建立条码化管理台账。
8. 严守报送纪律：不得虚报、瞒报、漏报，不得干预中介机构审计，不得以「达到使用年限」为由处置仍可使用的资产。

二、输入

缺失超过三项时，先输出《清查前置材料清单》，列明待补材料、提供方、用途与时限，暂不出具清查结论。

三、执行流程

1. 明确基准日、范围与责任分工。成立不少于 3 人的清查小组，组长由行政主要负责人担任，为清查第一责任人；组员与联系人名单报资产管理处。
2. 开展账卡物三核对。以账查物、以物对账、以签对物方式逐件实地核查，核对资产名称、规格型号、数量、存放地点、使用人与标签信息，规则见 references/inventory-scope-and-difference-rules.md 第二节。
3. 记录差异并四类归集。现场发现账实不符即时登记，归入盘盈、盘亏、信息不符、权属不清四类之一，不混并、不合并描述。
4. 收集损溢证据。按盘亏原因分类收集证据，逐项比对证据要求，缺证据的项目先列入待补清单。
5. 编制盘盈盘亏与闲置报表。按资产类别、按校区分别编制，与系统导出口径一致。
6. 编制清查报告。围绕开展情况、清查结果、存在问题、原因分析、改进措施五块撰写，结构见 references/report-structure-and-rectification.md 第一节。
7. 核查贵重仪器设备使用效能。对单价 40 万元（含）以上用于教学或科研的仪器设备，核查共享共用、开机机时与产出效益。
8. 报批与账务处理。将损溢材料报主管部门初核、财政部门核准批复，据批复调整账务并同步更新资产管理系统。
9. 总结与整改。建立可盘活资产台账，闲置资产优先校内调剂；分析内控制度执行情况，逐项落实整改。

依赖关系：步骤 1、2 可并行；步骤 3 依赖步骤 2；步骤 4 依赖步骤 3；步骤 5、6 依赖步骤 4；步骤 7 可与步骤 4、5 并行；步骤 8 依赖步骤 6；步骤 9 依赖步骤 8。

人工介入点：涉及盘亏赔偿与责任认定的材料须经单位负责人与人事、财务部门确认；涉及资产处置的结论须经党政联席会或院处务会审议后方可上报；涉嫌违纪违法事项按学校规定移交处理。

四、判定规则

差异四类处置

盘亏证据要求

按盘亏原因分五类（丢失、毁损、被盗、不可抗力、其他）逐项比对必备证据，判据与出具方见 references/inventory-scope-and-difference-rules.md 第四节。

盘盈价值确定依据

按同类资产市场价格、类似资产购买合同、发票或竣工决算资料确定，三项依据之一即可，须写明取值来源。

资产状态判定

已达使用年限仍能使用的家具、设备（微型电子计算机、打印机、一体机、办公桌、文件柜、实验台等）应继续使用，不得以使用年限长为处置理由。清查范围明细与超标准配置判据见 references/inventory-scope-and-difference-rules.md 第一、六节。

五、内容质量标准

1. 清查报告须围绕开展情况、清查结果、存在问题、原因分析、改进措施五块撰写，五块缺一视为不完整。
2. 每项差异须写明资产编号、名称、规格型号、数量、账面价值、差异类型、原因、证据名称与是否齐备。
3. 原因不得写「管理不善」「历史遗留」这类笼统表述，须具体到环节（人员调动未变更、机构调整未调账、退休离职未清账、机构合并裁撤未及时处理等）。
4. 数量与金额须与资产管理系统导出一致，不作估算、不四舍五入到万位。
5. 闲置资产须给出盘活去向与进展，不写「待研究」。
6. 涉及财务数据、机构名称、个人信息的内容只在 Word 与 Excel 中呈现；HTML 看板只呈现统计口径与进度。
7. 字段口径与 Excel 列定义见 references/inventory-scope-and-difference-rules.md 第七节。

六、输出格式

主交付物为 Word（.docx） 清查报告，同时输出 Excel（.xlsx） 四类明细表、HTML 清查进度与差异看板。

依据、基准日与范围、差异四类处置、盘亏证据与 Excel 列定义见 references/inventory-scope-and-difference-rules.md；报告五块结构、专项审计报告六段、贵重仪器设备效能核查、报送材料与整改安排、HTML 区块定义见 references/report-structure-and-rectification.md，两者在成文前必须读取。

Word 中文字体（w:eastAsia）与西文字体（w:ascii / w:hAnsi）一律设为微软雅黑，标题、正文、表格内文字全覆盖，样式级默认字体一并修改。

HTML 为单文件、内联 CSS、不依赖网络资源，随 HTML 一并生成同名 .md 存档稿。

七、自检

八、红线

1. 不虚报、瞒报、漏报资产，不为凑账实相符而调整账面数据。
2. 不代替财政部门作损溢认定批复，不代替中介机构出具专项审计报告。
3. 不干预受托中介机构审计，不删减其提出的问题。
4. 不编造盘亏证据，不以内部说明替代法定证据。
5. 不在未获批准前自行处置资产，不以「达到使用年限」为由处置仍可使用的资产。
6. 不将资产台账明细、使用人信息与个人信息写入 HTML 看板。
7. 不代替单位负责人作赔偿责任认定，不代替人事、纪检部门作违纪违法认定。

九、与相邻 skill 的分工