通用纳税筹划方案执行清单
R · 原文要义（≤150字，改写适配）
纳税筹划落地宜遵循统一流程：先定目标与合规红线，再检索法条与优惠并确认适用条件，设计交易结构后测算前后税负，排查反避税风险，最后固化合同、账簿与政策依据以应对核查。本清单为通用核对项，专项方法可下钻。
I · 方法骨架
- 定目标：明确税种、预期节税幅度与不可逾越的合规红线。
- 找依据：检索相关法条与优惠政策，逐条确认适用条件。
- 设方案：设计身份、分立、临界点或分别核算等交易结构。
- 算税负：对比筹划前后应纳税额与净收益。
- 评风险：排查关联交易幅度、商业目的合理性等反避税风险。
- 留证据：固化合同、账簿与政策依据，应对后续核查。
A1 · 案例示意
某企业拟通过分立达小微标准，先确认分立后各主体真实经营与独立核算，再测算分立前后所得税，核查内部交易幅度，留存分立协议与账务记录，作为完整落地闭环。
A2 · 触发场景
- 增值税纳税人身份选择前的可行性核对。
- 小微优惠达标安排的方案完整性检查。
- 集团内利润转移与分别核算的合规体检。
E · 执行步骤
- 列出目标税种、预期节税与合规红线（步骤一·定目标）。
- 检索法条与优惠，标注适用条件与时效（步骤二·找依据）。
- 设计交易结构，明确主体与流程（步骤三·设方案）。
- 测算筹划前后应纳税额与净收益（步骤四·算税负）。
- 排查关联交易、商业目的等反避税风险（步骤五·评风险）。
- 固化合同、账簿、政策依据（步骤六·留证据）。
- 下钻专项：亏损结转、身份选择、临界点测算、分别核算、小微达标、集团利润转移核对项。
B · 边界与风险
- 仅提供核对建议，不做纳税决策或结果保证。
- 所引依据须为现行有效文件，注意时效与地域适用。
- 不得为达标而虚构交易或调节账面。
- 反避税风险须实质排除，不得仅形式合规。
- 证据留存须真实完整，以备税务机关核查。
