> 【免费层 / 付费层】 本工具在 SkillHub 按次付费提供。
> - 免费层：给出八字段填报口径摘要 + 十项提交前自检清单骨架，判断你年报/汇算该查什么、哪里易被抽查。
> - 付费层（验付解锁）：解锁完整字段对照表、十项风险自检判定与可打印异常预防清单，下载即用解决问题。
> - 脚本说明：自检脚本因平台禁限可执行代码分发，不随包提供，因平台限制不随包分发；付费层给出获取方式与调用示例，你本地运行即可。
> 付费后平台自动解锁全量内容；如未解锁请联系 SkillHub 客服。
个体户年报自检工具（年报与汇算填报自检）
一、这个技能解决什么问题
官方免费给你的是填报入口，不是填报答案。自助年报页确实能自己填，熟练的话半小时能提交完，但它不会告诉你"资产总额按账面还是按估值""从业人数算不算我自己""零收入能不能不报"——这些才是被抽查出事的地方。
错填的代价是有层级的：
- 年报逾期：未在规定期限报送年度报告的，由登记机关列入经营异常名录，可以处 1 万元以下罚款（《市场主体登记管理条例实施细则》第七十条；核对日期 2026-11-01，实际裁量多在千余元至数千元，以本级裁量基准为准）。
- 税务逾期申报另算一套：未按期申报的，责令限期改正，可以处 2000 元以下罚款；情节严重的，可处 2000 元以上 1 万元以下罚款（《税收征收管理法》第六十二条）。这就是"2000 元以下 / 2000 至 1 万元"两档的真实出处，与年报罚则不同。
- 付费市场已定价：个体户年报代报 200 至 300 元，小规模 300 至 500 元，一般纳税人 500 至 800 元，移出异常名录另加 300 至 800 元，乱账整理 500 至 2000 元每年。付费的正是"替你填对"。
- 公开案例很具体：官方渠道自曝过一名做电商的客户自己报年报，把资产总额 50 万填成 500 万，被抽查发现。
本技能只做一件事：按下提交之前把字段填法讲透，把十项口径差异跑一遍，把要问税务机关的问题列成清单。不替你填，不提交。
二、适用与不适用
适用：个体户自行填报年度报告，想知道每栏填什么；小规模纳税人自行完成经营所得汇算；已填完，提交前做自查。
不适用：
- 不代办申报。代为申报涉及代理记账资质与申报真实性责任，本技能不接收登录凭据、不代填代提。
- 不出具涉税鉴证报告，不承诺"这样填一定能通过"。
- 不做税务筹划建议，不讨论少计收入、成本前置、虚列成本等任何可能构成不申报或虚假申报的路径。
- 不适用于一般纳税人的全面申报（增值税期末留抵、企业所得税年报与资产申报等整套表单）。
- 不替代税务师、会计师的正式意见，也不代替主管税务机关的认定。
关键立场：这是填报前的第二双眼睛，不是替你签字的第三个人。
三、八字段填报口径
个体户身上有两条互不相干的申报线，混着填是错填的头号来源：线 A · 市场监管年报每年 1 月 1 日至 6 月 30 日（实施细则第六十三条）；线 B · 税务经营所得汇算在次年 1 月 1 日至 3 月 31 日（《个人所得税法》第十二条）。注意：资产总额、负债总额、所有者权益合计是企业年报的资产状况信息，个体户部分地区经营所得申报表会涉及，以本省表单为准；完整对照表见 references/field-guide.md。
1. 从业人数（重点）
- 口径与常见填法：上一年度 12 月 31 日当日在本单位工作并取得工资或其他劳动报酬的人员数，含劳务派遣人员；通常填年末在册数。
- 常见错填：全年平均值当年末数；把只签合同不派驻的外部人算进来；本人是否计入凭印象。
- 错填后果：专项人数是其子集，基数错整组错。自查：与年末工资表、社保、劳动合同人数核对。
2. 资金数额与"资产总额"（最高频错填）
- 口径与常见填法：资金数额是登记的注册资金数额，上一年度 12 月 31 日前变更的填变更后数额；通常照抄营业执照。它是登记事项，不是账面资产。
- 常见错填：把家里房子、库存、现金当成"资产总额"填入；用资产总额覆盖资金数额栏；反向用注册资金冒充资产总额。
- 错填后果：登记事项与实际资产严重不符，一眼可见，公开案例中"50 万填成 500 万"即此类。自查：表单若有资产栏取期末数。
3. 营业额 / 营业收入（重点）
- 口径与常见填法：上一年度全年的营业额或营业收入；通常用全年开票与未开票收入合并口径。
- 常见错填：只填开票部分漏掉平台与现金收款；含税不含税口径混用；把某个月的值当全年。
- 错填后果：与发票系统、平台后台、银行流水三方对不上，最易被要求说明。自查：三套数据加总比对。
4. 营业支出（成本费用，重点）
- 口径与常见填法：经营所得汇算中的成本、费用、损失合计；有凭证的成本据实入账，经营与家庭费用难分的按 40% 规则处理。
- 常见错填：把业主本人工资列为成本（不得扣除，同办法第二十一条）；家庭生活开支全额计入；老板个人消费混入经营成本。40% 规则见同办法第十六条。
- 错填后果：直接影响应纳税所得额，属汇算差错本身。自查：每笔大额成本能指到一张凭证。
5. 纳税总额：上年度全年实缴各类税金总和，不含代扣代缴的个人所得税，参考完税证明；通常按缴款书汇总。错填：只填增值税漏附加税费、把代扣代缴个税填进去、把预缴数当全年实缴数。后果：与完税证明对不上，是高频错填点。自查：完税证明与申报数对齐。
6. 负债：年末账面负债合计，按负债类科目期末余额合计。错填：把营业收入记为负债、经营负债与个人消费借款混用、漏记未还的经营借款。后果：与资产负债表对不上，带偏资产与权益勾稽。自查：与负债明细核对。
7. 所有者权益：资产减负债后的所有者权益，按实收资本加留存收益等科目合计。错填：直接填注册资本、当年利润漏加或重复计入。后果：资产负债恒等关系被破坏，最易暴露整表口径混乱。自查：资产总额是否约等于负债加权益。
8. 利润 / 应纳税所得额：汇算申报的利润总额与按税法口径调整后的应纳税所得额，账面利润先做调整再算。错填：把"营业额减营业支出"直接当应纳税所得额填，漏掉税会差异、业主工资调整、亏损弥补。后果：直接决定税额。自查：先核对利润口径再做差异说明。
9. 零收入、零税额、停业要不要报（重点）
- 要报。 经营所得按年计算个税并须按期申报（《个人所得税法》第十二条）；歇业的市场主体同样应当按时公示年报（实施细则第六十三条）。零收入不豁免申报义务，零税额不等于零申报；常见填法是有收入报收入、无收入报零，仍须期限内提交。
- 常见错填：以为没开票就无需申报；停业就放任不管；拖到期限最后一天。
- 错填后果：逾期未申报可罚款，情节严重的处 2000 元以上 1 万元以下（税收征管法第六十二条），年报逾期面临列入经营异常名录（实施细则第七十条）。自查：日历上标两个期限：年报 1 月 1 日至 6 月 30 日，汇算 1 月 1 日至 3 月 31 日。
四、十项提交前风险自检
- 资产恒等式：资产总额是否约等于负债加所有者权益，差额超 1% 需回查。
- 营收成本利润一致性：营业额减营业支出与填报利润的差额是否可解释。
- 营业额同比波动：与上年相比波动超正负 50%，确认口径是否一致（如上年未含某渠道）。
- 资产与营收比例：资产超年营收 5 倍或低于 0.2 倍，提示口径可能填错。
- 从业人数口径：填报人数与"是否含本人""是否有雇员"是否自洽。
- 零税额但有营收：营收大于 0 而实缴税额为 0，确认是否适用小规模免税或个体户所得税优惠（个体户年应纳税所得额不超过 200 万元部分减半征收个税，执行至 2027 年 12 月 31 日，以当期公告为准）。
- 十项一致性核对：营收与银行流水、营收与平台后台、成本有发票、零收入月份已核实、上年已报、证照有效、银行账户正常、开票使用正常、免税额度使用正常、员工口径已确认。
- 上年是否已报：上年未按期报送的，先处理异常名录再报本年。
- 证照与状态：营业执照有效、个体户状态正常、非非正常户。
- 申报期限：两个期限各留至少 7 天缓冲。
五、被抽查高发的填法差异
以下情形更可能触发关注，不代表一定被查，也不代表填错就一定有问题：营业额含税与不含税同发票口径不一致；资产填账面数还是估值数与账面对不上；资金数额填成累计实缴；年末数与全年平均数混用；申报数与银行、平台三方对不上且无法解释；连续多年营业额与利润关系雷同缺成本结构；整月零收入但银行有持续小额入账；纳税总额明显低于同行业区间且无依据。
六、经营异常名录预防清单
会被列入的情形：未按规定期限公示或报送年度报告；公示信息隐瞒真实情况、弄虚作假（以登记机关核查结论为准）。
列入后的影响（通常影响，以当地口径为准）：在国家企业信用信息公示系统公示；可能影响开票与正常经营状态；可能影响政府采购、工程招投标、国有土地出让、荣誉称号等事项；满 3 年仍未履行相关义务的列入严重违法失信企业名单，其法定代表人、负责人 3 年内不得担任其他企业法定代表人、负责人；可能影响银行授信。
预防动作：期限内报；抽查说明备好底稿；公示信息与账面对得上；不要在两个系统填两套数。
解除路径与时限：申请移出 → 登记机关受理核实 → 公示 3 个工作日无异议后作出移出决定，一般自受理起 3 个工作日内公示。移出后还需同步处理税务侧：非正常户须先恢复状态，需缴清税款、发票、滞纳金并完成申报。
七、边界与免责
- 本技能是填报辅助工具，不构成税务意见、鉴证报告或申报承诺。
- 不代办申报，不代登录申报系统，不代提交，不代缴款。
- 不出具涉税鉴证、审计报告或任何具备证明效力的文件。
- 不做税务筹划建议，不提供避税、隐匿收入、虚列成本的方案。
- 政策数字与时点均标注核对日期，最终以主管税务机关与登记机关当期公告为准。
- 脚本输出为客观算术与规则判定，不构成对填报数值的正确性认定。
- 涉及特殊行业、跨境收支、多主体关联的口径，向主管税务机关或执业税务师确认。
- 本技能不能保证不列入经营异常名录，也不能降低或消除处罚风险。
- 具体表单项与字段名以所在省、所在年度实际表单为准。
八、常见问答
Q1：年报和经营所得汇算是同一个东西吗？
不是。前者是市场监管年度报告（1 月 1 日至 6 月 30 日），后者是税务经营所得汇算（次年 1 月 1 日至 3 月 31 日）。
Q2：年报表里有"资产总额"这一栏吗？
个体户年报核心项是资金数额、营业额或营业收入、纳税总额、从业人数等；资产总额、负债总额、所有者权益合计是企业年报资产状况信息，以本省表单为准。
Q3：营业额要不要含增值税？
口径因地区与表单而异，按本省填报说明确定，并与发票系统、平台后台一致。至少要知道自己填的是哪一种，并能解释为什么。
Q4：从业人数算不算我自己？
官方字面口径是"在本单位工作并取得工资或其他形式劳动报酬的人员数"，含劳务派遣人员。经营者本人是否计入，取决于本人是否领取工资薪金及本地口径，两者都出现过。以本省说明为准。
Q5：全年没收入，还要报吗？
要。零收入只影响税额，不影响申报义务。歇业的也要公示年报。
Q6：去年报错了，今年一起改可以吗？
可以，但先确认去年是否已被列入经营异常名录。列入状态下先申请移出再报本年，顺序反了两边都办不成。
Q7：接到电话说我数据有问题要改，怎么判断？
先通过税务机关公开渠道或 12366 核验对方身份与来意，不要在不明来电指导下改数据，也不要给登录凭据。
Q8：成本没有发票能不能填？
经营与家庭费用难以分清的，按同办法第十六条以 40% 视为与生产经营有关费用。无凭证成本能否扣除、如何留存证据，向税务机关确认。
Q9：申报时被要求补充资料，准备什么？
三类：口径说明（数字怎么来的、含税与否、人数统计方式）、原始依据（完税证明、发票清单、工资表、银行与平台流水）、差异说明（与上期或第三方数据的差异原因）。
Q10：填错了会被处罚吗？
年报逾期可列入经营异常名录并处 1 万元以下罚款（实施细则第七十条）；纳税申报逾期可处 2000 元以下、情节严重处 2000 元以上 1 万元以下罚款（税收征管法第六十二条）。数据不实另有规定，以主管机关认定为准。
九、给 Agent 的调用说明
本技能附带一个只做客观算术与规则判定的自检脚本，仅依赖 Python 标准库（因 SkillHub 平台禁限可执行代码分发，该脚本不随技能包提供，付费层提供获取方式与调用示例，在本地运行；付费层提供获取方式与调用示例）：
python scripts/annual_return_check.py --input filing.json [--json]
输入是填完后的数字汇总，输出含：总体风险等级（低/中/高）、风险条数、逐条 findings（每条含 level、wording、suggestion、reference）、按紧急度排序的填报建议清单，以及需向税务机关确认的问题。
调用提示：先按第三节确认填报口径，把数字填进 filing.json 再跑脚本；脚本只提示"这里可能有口径差异，需要你自己确认"，每条都要回查原始凭据，不接受脚本输出作为填报结论。字段对照见 references/field-guide.md，异常见 references/exception-list.md。
十、结尾
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