税法Ⅱ 知识库（2026 税务师）
> 来源：斯尔教育《打好基础·税法Ⅱ》2026版
> 知识库位置：knowledge/税务师-税法二-2026/
> 完整度：10章全文（923KB）+ 5份要点速查 + README + 目录索引
一、知识库结构
knowledge/税务师-税法二-2026/
├── README.md # 总览
├── 00_目录索引.md # 详细索引+学习路径
├── markdown/ # 各章PDF转markdown全文
│ ├── 01_企业所得税.md # 60分·10节·最大
│ ├── 02_个人所得税.md # 30~35分·8节
│ ├── 03_国际税收.md # 13分·6节
│ ├── 04_印花税.md # 8分
│ ├── 05_房产税.md # 8分
│ ├── 06_车船税.md # 5分
│ ├── 07_契税.md # 6分
│ ├── 08_城镇土地使用税.md # 7分
│ ├── 09_耕地占用税.md # 5分
│ └── 10_船舶吨税.md # 2分
└── 速查/ # 浓缩速查表
├── 企业所得税要点速查.md # 60分核心
├── 个人所得税要点速查.md # 30~35分核心
├── 国际税收要点速查.md # 13分核心
├── 印花税要点速查.md # 8分核心
└── 六税并表速查.md # 房产税+车船税+契税+土地使用税+耕地占用税+船舶吨税
二、分值与权重（2026考试）
| 章节 | 重要程度 | 分值 | 占比 | 速查表 |
|---|---|---|---|---|
| 1. 企业所得税 | ★★★ | 60分 | 42.9% | 企业所得税要点速查 |
| 2. 个人所得税 | ★★★ | 30~35分 | 21.4~25.0% | 个人所得税要点速查 |
| 3. 国际税收 | ★★ | 13分 | 9.3% | 国际税收要点速查 |
| 4-10. 六小税 | ★★/★ | 33分 | 23.6% | 六税并表速查 |
| 合计 | — | 140分 | 100% | — |
> 重点策略：企业所得税 + 个人所得税 = 95分（68%），是复习和实务双重核心。
三、触发场景
场景1：财税体检遇到税Ⅱ相关问题
触发词：客户提到"企业所得税""个税""印花税""房产税""车船税""契税""土地使用税""耕地占用税""船舶吨税"等
流程：
1. 打开 速查/{税种}要点速查.md（如企业所得税）
2. 定位客户问题所属分类（纳税人/税率/扣除/优惠/申报/征收管理）
3. 引用速查表数据，给出判断+操作建议
4. 必要时打开 markdown/{税种}全文.md 查细节
场景2：2026 税务师备考
触发词：税务师备考 / 考试 / 刷题 / 速记 / 11月考试 / 税法Ⅱ
流程：
1. 打开 00_目录索引.md 看完整学习路径
2. 重点刷速查表（60%时间）
3. 精读企业所得税+个人所得税全文（30%时间）
4. 速查表+小税种全文对照复习（10%时间）
场景3：跨境业务/股权架构
触发词：国际税收 / 转让定价 / 受控外国企业 / 税收抵免 / 资本弱化 / 间接抵免
流程：
1. 打开 速查/国际税收要点速查.md
2. 关键数据：OECD范本 vs 联合国范本、债资比（金融2:1/其他5:1）、CFC（<12.5%）、间接抵免5层、抵免结转5年
3. 详细业务查 markdown/03_国际税收.md
场景4：资产/土地/房屋相关税种
触发词：房产税 / 城镇土地使用税 / 契税 / 耕地占用税 / 房屋交易
流程：
1. 打开 速查/六税并表速查.md（4个税种对比表）
2. 房产税：从租12%（个人住宅4%）/从价1.2%
3. 契税：3-5%，首套≤90㎡减按1%
4. 城镇土地使用税：0.6-30元/㎡
5. 耕地占用税：5-50元/㎡
四、高频关键数据（必须背熟）
企业所得税（必背）
- 业务招待费：60% ∧ 收入5‰
- 公益捐赠：≤利润总额12%，超3年结转
- 职工教育经费：≤工资8%
- 工会经费：≤工资2%
- 福利费：≤工资14%
- 广告费：一般15% / 化妆品医药饮料30%
- 手续费及佣金（其他）：≤收入5%
- 固定资产最低折旧：房屋20/机器10/飞机火车轮船10/电子3
- 无形资产摊销：≥10年
- 研发加计扣除：100%（一般）/ 120%（集成电路+工业母机）
- 创投抵扣：投资额70%
- 资产损失计提：0.5/5/20/50/80/100%
- 小微实际税负：5%
- 高新税率：15%
- 汇算清缴：次年5月31日前
- 亏损弥补：一般5年 / 高新10年
个人所得税（必背）
- 综合所得4项：工资薪金/劳务/稿酬/特许权
- 综合所得税率：3%-45%超额累进
- 经营所得税率：5%-35%超额累进
- 收入额（劳务）= 收入 × 80%
- 收入额（稿酬）= 收入 × 80% × 70%
- 子女教育 / 婴幼儿照护：2000元/月/孩
- 继续教育（学历）400元/月；证书3600元/年
- 大病医疗：>15000部分，限额80000
- 住房贷款利息：1000元/月（≤240月）
- 住房租金：1500/1100/800元
- 赡养老人：2000元/月
- 全年一次性奖金单独计税延续至2027.12.31
- 公益捐赠：≤应税所得30%，超3年结转
- 境外所得抵免：分国不分项 / 综合抵免（5年不得变更）
- 抵免结转：5年
- 汇算清缴：3月1日-6月30日
国际税收（必背）
- 范本：OECD发达 / 联合国发展中
- 营业利润：PE原则
- 常设机构：固定/工程/营业代理/非独立个人劳务183天
- 国际运输：居民国独占
- 转让定价方法：CUP/RPM/CPLM/TNMM/PSM
- 同期资料：主体/本地/特殊事项
- 资本弱化债资比：金融2:1 / 其他5:1
- CFC税率：<12.5%
- 非居民企业预提税：20%减按10%
- 间接抵免层级：5层，各层≥20%
- 抵免结转：5年
- 综合抵免：5年选1
- CRS启动：中国2018-2019
- MLI：2016年发布
印花税（必背）
- 借款合同：0.25‰
- 融资租赁合同：0.25‰
- 买卖/承揽/建设/运输/技术合同：0.3‰
- 仓储/财产保险/财产租赁：1‰
- 营业账簿：0.25‰
- 产权转移书据：0.5‰
- 证券交易：1‰（单边，转让方）
- 价税分离：合同金额不含增值税
房产税（必背）
- 从价：房产原值×70%×1.2%
- 从租：12%（个人出租住宅4%）
- 范围：不含农村
车船税
- 纯电动商用车：免征
- 插电式：减半
- 拖船：发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨
契税（必背）
- 税率：3-5%
- 个人购首套住房且≤90㎡：减按1%
- 法定继承人继承土地/房屋：免征
- 申报时点：合同签订之日起10日内
城镇土地使用税
- 范围：城市/县城/建制镇/工矿区（不含农村）
- 税率：0.6-30元/㎡
- 计税依据：实际占用土地面积
耕地占用税
- 税率：5-50元/㎡
- 占用耕地建房或非农建设才征
- 缴纳时点：收到自然资源部门通知30日内
船舶吨税
- 范围：自境外港口进入境内港口
- 拖船/非机动驳船：按相同净吨位50%计征
- 拖船：每千瓦折合净吨位0.67吨
- 游艇：每千瓦折合净吨位0.05吨
五、与其他知识库的协同
与 税务师-税法（Ⅰ）-2026/ 协同
- 税法Ⅰ是9个实体法税种（增值税/消费税/城建税/土地增值税/资源税/车辆购置税/环境保护税/烟叶税/关税）
- 税法Ⅱ是2大所得税+7个小税种+国际税收
- 配合使用：客户问"土地增值税"→ Ⅰ；客户问"契税/土地使用税"→ Ⅱ；客户问"房产+土地"双税→ 双查
与 税务师-涉税服务实务-2026/ 协同
- 实务主要讲如何审核+申报+核算+鉴证+咨询+代办+代理
- 配合使用：客户问"申报流程"→ 实务；客户问"税率/扣除/优惠"→ Ⅱ
与 财税体检报告/ 技能协同
- 财税体检V6.0 引用了本知识库（及其他）作为政策法规依据
- 当财税体检报告涉及本知识库的检查项时，应优先引用本知识库速查表+全文
- 检查项对应表：
| 财税体检V6.0检查项 | 引用本知识库位置 |
|---|---|
| V20-企业所得税专项 | 速查/企业所得税要点速查 + markdown/01 |
| V36-个人所得税专项 | 速查/个人所得税要点速查 + markdown/02 |
| V37-印花税专项 | 速查/印花税要点速查 + markdown/04 |
| V38-房产税专项 | 速查/六税并表速查 + markdown/05 |
| V39-车船税专项 | 速查/六税并表速查 + markdown/06 |
| V40-契税专项 | 速查/六税并表速查 + markdown/07 |
| V41-城镇土地使用税专项 | 速查/六税并表速查 + markdown/08 |
| V42-耕地占用税专项 | 速查/六税并表速查 + markdown/09 |
| V43-船舶吨税专项 | 速查/六税并表速查 + markdown/10 |
| V44-国际税收专项 | 速查/国际税收要点速查 + markdown/03 |
与 亿企合规资料库/ 协同
- 亿企合规库提供"实际合规服务业务指引"
- 配合使用：亿企库"电商行业税收风险" → 查本知识库"国际税收"（跨境电商）
六、易错点汇总
企业所得税
- 业务招待费：双限（60% ∧ 收入5‰），不是二选一
- 公益捐赠：12%是利润总额12%（不是应纳税所得额）
- 职工教育经费：8%（不是12%或14%）
- 业务宣传费归入"广告费和业务宣传费"，不是业务招待费
- 罚款扣除：经营违约金/银行罚息可扣，行政罚款/税收滞纳金不可扣
- 资本弱化：超出部分利息不得扣除（不是整个借款费用）
- 特殊性税务处理：股权支付≥85%（不是≥50%或75%）
- 房地产开发：预收款按3%预征（部分5%）
个人所得税
- 综合所得按年合并，不是按月
- 劳务报酬预扣≠汇算（汇算时并入综合所得，可能退税）
- 稿酬"20% × 70%"双重扣除
- 全年一次性奖金单独计税是优惠，不是必须（可选）
- 居民个人判定：有住所 OR 年满183天（任一即可）
- 无住所个人：按"无住所个人境内所得计税"6级规则（复杂）
- 个人出租住宅房产税：4%（非12%）
国际税收
- OECD范本≠联合国范本（核心差异：来源地vs居民地管辖权重）
- 间接抵免5层：各层≥20%（不是仅最后1层）
- 抵免结转5年（注意是境外抵免）
- 综合抵免5年选1（不是任意年度可选）
- CFC税率<12.5%（不是<10%或<15%）
印花税
- 价税分离：不含增值税（常见错误）
- 借款合同：仅限银行业与借款人（企业间借款不按借款合同）
- 运输合同：仅货运（客运不征）
- 保管合同：未列举不征
- 财产保险合同：不含人身保险
- 证券交易：单边征收（转让方）
- 个人出租居住用房：月租≤3万或租期≤1年（一次性收款）免征
房产税
- 个人出租住宅：4%（非12%）
- 范围不含农村
契税
- 法定继承人继承免征（遗嘱继承/非法定继承按3-5%）
- 申报时点：10日内
耕地占用税
- 仅"占用耕地从事非农业建设"才征
- 缴纳时点：30日内
船舶吨税
- 仅"自境外港口进入境内港口"才征
- 拖船折算系数0.67吨（非0.05吨）
- 游艇折算系数0.05吨（非0.67吨）
七、记忆口诀
扣除比例口诀
工资全扣据实列
福利十四工会二
教育八到上限比
招待六十与五亳
广告十五三十特
捐赠十二三年结
坏账计提账龄表
零点五五二十五十百
个税专项附加口诀
子女教育两千，婴幼儿照护两千
学历四百月，证书三千六
大病一万五为门槛，八万封顶
房贷一千二百月，租住三档分级
赡养老人两千整，独生分摊算清
印花税税率口诀
零点二五借账租
零点三买卖承建运技
零点五产权移
一档仓储保险租
证券一档单边征
房产税口诀
从价七折百分一
从租十二个人四
农村不征要记清
船舶吨税口诀
境外进入才征税
净吨从量定税率
拖驳按半折算有
拖船零点六七
游艇零点零五
国际税收口诀
OECD发达
联合国发展
常设机构一八三
转让定价 CUP/RPM/CPLM/TNMM/PSM
资本弱化 二五比
CFC 十二点五
间接抵免五层二十
抵免结转五年
综合抵免五年选一
八、使用流程
学习模式（2026 备考）
- 第一次（4-5周）：通读速查表 → 抓分值权重 → 重点精读企税+个税全文
- 第二次（3-4周）：刷题 → 对照易错点 → 整理错题
- 第三次（2-3周）：综合演练 → 模拟考试 → 复盘
工作模式（财税服务）
- 收到客户问题 → 判断税种
- 打开对应速查表 → 定位问题
- 必要时打开全文查细节
- 给出政策依据 + 操作建议（具体数字）
- 引用知识库路径（财税报告用）
配合财税体检
- 体检V6.0涉及本知识库税种时 → 引用速查表数据
- 在体检报告中标注"政策依据：knowledge/税务师-税法二-2026/速查/XX.md"
九、版本与维护
- 版本：v1.0（2026-07-13建立）
- 来源：斯尔教育《打好基础·税法Ⅱ》2026版
- 更新触发：新政策发布 / 2027新教材 / 速查表补充
- 报告编制：江西易鸿企业管理有限公司
报告编制单位：江西易鸿企业管理有限公司 / 编制日期：2026年7月13日
