发票与税务对账
常见税率(一般纳税人)
| 类型 | 税率 |
|---|---|
| 货物销售 | 13% |
| 交通运输/农产品 | 9% |
| 服务(平台佣金等) | 6% |
| 小规模纳税人 | 3%(现行优惠另看政策) |
开票 vs 收票
- 开票:销售后按客户要求开;平台 B 端客户常要专票
- 收票:采购要专票才能抵扣进项;普票不能抵
进项抵扣条件
- 取得增值税专用发票
- 用于应税项目
- 在认证期限内(现行取消认证期限,但仍需合规)
平台对账
- 平台服务费/佣金 → 要专票抵扣(6%)
- 广告费 → 专票
- 打款给个人 → 无票,不能抵扣,需合规处理
常见风险
- 虚开发票(刑事风险)
- 无票支出过多(利润虚高)
- 私户收款未申报
- 进项与销项品名不匹配
对账流程
平台账单 → 与后台订单核对(差异找原因)→ 入账(收入/费用)→ 申报
自查
- [ ] 收入是否全额申报
- [ ] 进项票是否齐全合规
- [ ] 平台费用是否取票
- [ ] 私户收款是否清理