横向项目管理
一、适用与硬性约定
适用对象：高校科研管理部门（科学技术研究院、技术转移机构、技术合同登记岗）、院系科研秘书、横向项目负责人。适用内容为横向合同的类型判定、认定登记、税收优惠适用、经费入账与全过程管理、结题归档。
- 先定类型，再谈优惠。 合同类型未判定前不得给出免税结论；免税结论须同时写明依据文号与合同类型。
- 以合同原文为准。 类型判定依据合同正文的技术内容、标的与交付物，不依据合同名称；名称与内容不符时按内容判定并在报告中说明。
- 时效按现行办法。 认定登记时限、材料与审核口径一律按《技术合同认定登记管理办法》（工信部科〔2026〕18号，2026 年 3 月 1 日施行）执行，不引用已废止的 2000 年办法与 2001 年认定规则。
- 免税有边界。 技术开发、技术转让、技术许可及与之相关的技术咨询、技术服务可免征增值税；单独订立的技术咨询合同、技术服务合同不能申请免征增值税。买方为企业的，还须提示其所得税与加计扣除留存备查要求。
- 登记以卖方为原则。 按登记主体所在地一次性登记；卖方怠于登记时经各方协商一致可买方登记。同一合同不得多方重复登记。
- 不改系统数据，不代签申报。 只输出审查意见、材料清单与办理指引，不写入科研管理系统，不代签署承诺或代为提交登记申请。
- 强制中断点。 出现下列情形之一时暂停出具办理意见，先输出《暂停与核查说明》（事由、涉及合同编号、需核实材料、恢复条件）：①标的与已登记合同实质相同，疑似拆分或重复登记；②合同无实质技术内容（纯设备采购、常规加工、常规检测），却以技术开发或技术服务名义申报优惠；③涉及国家秘密或商业秘密但未完成脱密处理；④合同主体名称与印章不一致且无法更正。
与相邻 skill 的分工
| skill | 分工 |
|---|---|
| 本 skill | 决定「这份合同算什么类型、能不能登记免税、经费怎么走全程」——合同侧与经费侧 |
research-project-closure-acceptance（第 25 轮） |
决定「项目能不能结题」——结题验收材料与决算 |
research-proposal-polish-report（第 5 轮） |
决定「纵向课题申报书怎么写」——申报书打磨 |
teaching-reform-project-proposal（第 13 轮） |
决定「教改项目怎么申报」——校级与省级教改申报 |
横向与纵向分工明确：本 skill 面向企业委托的横向合同与经费，结题验收包面向项目完结的验收材料，两者在「合同登记—过程管理—结题」链路上前后衔接，本 skill 负责前两段。
二、输入
| 输入 | 必填 | 缺省处理 |
|---|---|---|
| 合同文本（含技术内容、标的、交付物、价款与支付方式、知识产权归属条款） | 是 | 缺则无法判定类型，标注待补 |
| 委托方与受托方主体信息（单位全称、统一社会信用代码） | 是 | 缺则无法核对名称与印章一致性 |
| 项目负责人与院系信息 | 是 | 缺则无法走内部审批链 |
| 经费预算与拨款节点 | 是 | 缺则预算分解章节留空并标注需确认 |
| 涉密情况说明（国家秘密／商业秘密） | 否 | 无则按非涉密处理并在报告中声明 |
| 已有登记合同清单（用于查重） | 否 | 无则把「疑似重复登记」列为待核实项 |
| 学校横向经费管理办法与管理费比例 | 否 | 无则只给口径说明，不写具体比例 |
| 知识产权约定与成果归属方案 | 否 | 无则提示补充权属与收益分配条款 |
三、执行流程
- 合同要素完整性校验：按 12 项要素逐项核对，输出《合同要素校验表》与缺项清单。要素清单见
references/contract-registration-rules.md第一节。 - 合同类型判定：按五类技术合同的认定条件判定类型，并逐条比对不属于该类的情形。判据见
references/contract-registration-rules.md第二节。 - 技术与非技术费用划分：区分技术交易额与单独购置设备、仪器、零部件、原材料的非技术性费用。核算口径见
references/contract-registration-rules.md第三节。 - 免税与税收优惠适用判定：判断可免征增值税的类型与条件，并给出买方侧所得税与加计扣除的备查要求。规则见
references/contract-registration-rules.md第四节。 - 强制中断点。 命中第一章第 7 条任一情形时停止后续步骤，先出《暂停与核查说明》，核实后进入第 6 步。
- 认定登记材料准备：列明合同文本、权利证明材料、外文合同中文副本、涉密脱密证明等应提交材料，并核对不予登记的五种情形。清单与程序见
references/contract-registration-rules.md第五节。 - 登记程序与时限安排：按大额与异议情形区分 10 个工作日与 30 个工作日时限，标注材料补正后受理日期起算规则。
- 内部审批链与经费入账：按项目额度确定审核层级，输出预算分解、管理费口径与入账时点。规则见
references/project-funds-and-closure.md第一节。 - 过程管理：输出变更、延期、中止的办理要求，里程碑验收与拨款节点对照表。规则见
references/project-funds-and-closure.md第二节。 - 结题与归档：列明结题材料、决算要求、结余处置口径与档案保管期限。规则见
references/project-funds-and-closure.md第三、四节。
并行与依赖：第 1、2 步串行；第 3、4 步依赖第 2 步且可并行；第 6、7 步依赖第 4 步；第 8 步依赖第 6 步；第 9、10 步依赖第 8 步。
四、判定规则
| 规则 | 判据 | 反例 |
|---|---|---|
| 类型以内容定 | 依据合同正文技术内容、标的与交付物判定，不看合同名称 | 名称写技术开发即按开发类办理 |
| 开发类三条件 | 有明确目标与计划、标的为订立时尚未掌握的技术方案、有技术创新内容 | 仅改尺寸参数的改型按开发类登记 |
| 咨询与服务区分 | 咨询交付论证评价报告，服务解决特定技术问题并有质量数量指标 | 二者混记为同一类型 |
| 非技术费用剔除 | 单独为委托方购置的设备、仪器、零部件、原材料不计入技术交易额 | 把整机采购款计入技术交易额 |
| 载体数量限值 | 技术文件以必要存档份数为限；成套装置一般限 1—2 套 | 按销售数量批量提供载体 |
| 免税边界 | 单独订立的技术咨询、技术服务合同不能免征增值税 | 咨询合同按免税开票 |
| 发票类型前置 | 受让方或委托方需专用发票的不能申请免税发票 | 已开专票仍申报免税 |
| 买方留存备查 | 委托与合作研发合同须经认定登记，作加计扣除留存备查资料 | 未登记即申报加计扣除 |
| 时限区分 | 一般 10 个工作日；大额（原则上技术交易额不低于 500 万元）或存在异议 30 个工作日 | 大额合同按 10 个工作日承诺 |
| 变更须再登记 | 合同变更、解除或被取消须向原登记机构办理变更或取消登记 | 变更后不办手续继续执行 |
五、内容质量标准
- 每条类型与免税结论必须含四项：合同编号、判定类型、依据文号与条款、结论。示例：HT-2026-037／技术开发（委托开发）／工信部科〔2026〕18号附件技术合同认定登记规则第四、五条／可申请免征增值税。
- 经费口径须写明开支范围与禁止列支项，不得只写科目名称；列头定义见
references/contract-registration-rules.md第六节。 - 时间节点须写明起算日与到期日，补正情形须写明「受理日期为补正材料提交之日」。
- 禁止「应该能登记」「一般都能免」「以前都这么办」这类表述，所有判断对应文号、条款、金额或日期。
- 涉及知识产权归属时，须写明权属归属、收益分配比例与共有情形下的管理费口径差异。
- 内部材料只含合同、经费与成果必要信息；对外材料不含校内预算科目明细与人员薪酬明细。
六、输出格式
主交付物为 Excel 工作簿，配套 Word 合同审查与办理报告及 HTML 项目看板。
| 格式 | 文件名规则 | 必须包含 |
|---|---|---|
| Excel（主件） | <合同编号或项目名称>_横向项目台账_<YYYYMMDD>.xlsx |
六张表：表1 合同要素校验与缺项清单表、表2 类型判定与依据对照表、表3 技术交易额核算表、表4 认定登记与免税办理进度表、表5 经费预算分解与拨款节点表、表6 过程变更与结题归档表。各表完整列头定义见 references/contract-registration-rules.md 第六节 |
| Word | <合同编号或项目名称>_合同审查与登记办理报告_<YYYYMMDD>.docx |
十章：一 合同概况与主体信息；二 要素完整性校验结论；三 类型判定与依据；四 技术交易额与非技术费用划分；五 免税与税收优惠适用结论；六 认定登记材料清单与不予登记风险排查；七 登记程序、时限与内部审批链；八 经费入账、预算分解与管理费口径；九 过程管理要求（变更、延期、里程碑与拨款）；十 结题决算与归档。中文字体（w:eastAsia）与西文字体（w:ascii／w:hAnsi）一律设为微软雅黑，标题、正文、表格内文字及样式级默认字体全覆盖 |
| HTML | <合同编号或项目名称>_项目看板_<YYYYMMDD>.html，同时生成同名 .md 存档稿 |
单文件内联 CSS，不依赖网络资源。区块：合同类型分布、登记与免税办理进度、技术交易额构成、经费到账与支出进度、拨款节点倒计时、档案到期提醒 |
Markdown 仅作方案与 references 的中间稿，不作交付物。
七、自检
| # | 检查项 | 是／否 |
|---|---|---|
| 1 | 是否按 12 项要素完成合同校验并输出缺项清单 | □ |
| 2 | 类型判定是否依据合同正文内容而非合同名称 | □ |
| 3 | 是否逐条比对不属于该类型的排除情形 | □ |
| 4 | 是否正确剔除单独购置设备、零部件、原材料的非技术性费用 | □ |
| 5 | 免税结论是否写明依据文号与条款，是否区分咨询、服务不可免 | □ |
| 6 | 是否提示发票类型对免税申请的前置影响 | □ |
| 7 | 是否核对不予登记的五种情形 | □ |
| 8 | 时限是否区分 10 个工作日与 30 个工作日，是否写明补正起算规则 | □ |
| 9 | 是否写明内部审批层级与经费入账口径 | □ |
| 10 | 是否给出结题材料、决算要求与档案保管期限 | □ |
| 11 | 是否声明 Excel、Word、HTML 三种交付格式且非仅 Markdown，Word 字体为微软雅黑 | □ |
八、红线
- 不编造合同技术内容、登记结论与税务处理结果；缺失信息标注【待填】或【需确认】。
- 不指导对无实质技术内容的合同以技术合同名义申报登记或免税。
- 不指导拆分合同以规避登记条件或审核层级。
- 不代项目负责人签署承诺，不代学校向登记机构或税务机关提交材料。
- 不替代学校科研管理部门作出立项、经费与结题决策。
- 不泄露合同价款、企业信息、未公开技术方案与校内薪酬明细给无关方。
