关联方识别（跨域版）
第一步：先定主体
不同主体适用不同制度，口径差异很大。识别前必须先确认主体类型；主体不明确的先问，不要猜。
同一组织可能同时适用多套（例如事业单位参加政府采购），此时逐套过一遍。
五口径对照
| 主体 | 关联方范围 | 间接关系算不算 | 关键例外 |
|---|---|---|---|
| 企业 | 母公司、子公司、与该企业受同一母公司控制的其他企业、对其实施共同控制的投资方、对其施加重大影响的投资方、合营企业、联营企业、主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员、该企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员 | 算，穿透 | 仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的，不构成关联方 |
| 国家出资企业 | 本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属，以及这些人员所有或者实际控制的企业 | 算，穿透至实际控制 | 无国家控制豁免 |
| 政府采购 | A 类：采购人员及相关人员与供应商之间（回避）；B 类：供应商与供应商之间（禁入） | 不算，限于直接 | 限于直接控股、直接管理 |
| 事业单位 | 无统一定义，按本单位内控制度自行界定 | 按内控制度 | 通常参照企业口径适当收窄 |
| 社会组织 | 发起人、理事、监事、主要捐赠人、管理人员，以及上述人员的近亲属和其控制或任职的组织 | 算，穿透 | 三套口径取并集 |
企业口径详解
三个判断维度（企业会计准则第36号第3条）：
- 控制：有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益
- 共同控制：按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在
- 重大影响：对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定
九类列举（第4条）：母公司；子公司；与该企业受同一母公司控制的其他企业；对该企业实施共同控制的投资方；对该企业施加重大影响的投资方；该企业的合营企业；该企业的联营企业；该企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；该企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员。
第6条例外（易错）：仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成关联方。
→ 注意边界：央企下属几百家子公司、孙公司之间不适用这一豁免，它们同受央企母公司控制，仍按第4条第（三）项认定为关联方。
公司法口径（看人）：关联交易对象包括董监高本人、董监高的近亲属、董监高或其近亲属直接或间接控制的企业、与董监高有其他关联关系的关联人。控股股东、实际控制人不担任公司董事但实际执行公司事务的，同样适用忠实义务和勤勉义务的规定。
政府采购口径详解
A 类 · 采购人员及相关人员应当回避（实施条例第9条）：参加采购活动前 3 年内与供应商存在劳动关系；前 3 年内担任供应商的董事、监事；前 3 年内是供应商的控股股东或者实际控制人；与供应商的法定代表人或者负责人有夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲或者近姻亲关系；与供应商有其他可能影响政府采购活动公平、公正进行的关系。
供应商认为存在利害关系的，可以向采购人或者采购代理机构书面提出回避申请并说明理由。
B 类 · 供应商与供应商不得同场（实施条例第18条）：单位负责人为同一人，或者存在直接控股、管理关系的不同供应商，不得参加同一合同项下的政府采购活动。
释义明确的边界：
- 单位负责人＝法定代表人，或法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人
- 控股关系＝单位或个人股东的控股关系，含绝对控股和相对控股
- 管理关系＝不具有出资持股关系的其他单位之间存在的管理与被管理关系，如一些上下级关系的事业单位和团体组织
- 限于直接，不包括间接：公司实际控制人与公司之间、公司与其孙公司之间，不属于本条的直接控股关系
C 类 · 恶意串通（第74条第四项）：属于同一集团、协会、商会等组织成员的供应商按照该组织要求协同参加政府采购活动的，属于恶意串通。须同时满足：同一项目的不同供应商属于同一组织成员；且按照该组织要求在同一项目中采取协同行动。
同一关系、不同结论（对照）
| 情形 | 企业 | 国家出资企业 | 政府采购 | 事业单位 | 社会组织 |
|---|---|---|---|---|---|
| 两家央企子公司同受集团控制 | 是（不适用第6条豁免） | 视人员重叠 | 否（间接不算） | — | — |
| 母公司与子公司 | 是 | 视人员重叠 | 是（直接控股） | 视内控制度 | 视人员重叠 |
| 公司与孙公司 | 是 | 视人员重叠 | 否（非直接） | 视内控制度 | 视人员重叠 |
| 董事配偶开的公司 | 是 | 是 | 是（若涉及采购人员） | 视内控制度 | 是 |
| 3 年前在这家供应商当过董事 | 是 | 是 | 是（3 年内） | 视内控制度 | 是 |
| 同一个协会的两家会员企业 | 否 | 否 | 视是否协同 | 否 | 否 |
多套规则叠加适用
一个主体常同时适用多套口径。
三条原则：
1. 逐套独立判断，不互相推导
2. 程序取严，披露各自独立（一套履行不等于另一套也履行）
3. 台账按口径分列认定结果
典型案例：两家央企子公司——会计口径是关联方（不适用第6条豁免），政采口径不构成第18条禁入（限于直接）。结论相反，各自成立，分别执行。
取数渠道
- 国家企业信用信息公示系统：查股东、主要人员、分支机构、对外投资
- 董监高／负责人关联方申报表
- 章程、投资关系图、股权结构表
- 社会组织的发起人、理事、监事、主要捐赠人名单
输出物
- 关联方名单：名称／姓名、关系类型、认定依据（哪条口径）、认定日期
- 关系说明：每一条关联关系的来源与起止时间
- 口径差异提示：同一关系在其他口径下结论不同的，一并说明
- 待确认清单：信息不足、需要核实的事项
纪律
- 是否构成关联方的最终判断由人作出，本技能提供口径与依据
- 引用条号必须来自现行有效文本；不确定的写"以现行公布的规定为准"
- 政府采购法正在修订过程中，实施条例将随之适时修改，引用时说明以现行文本为准
