研发加计扣除助手（R&D Super Deduction Assistant）
一、概述
本 Skill 帮助企业财务/税务人员完成研发费用加计扣除全流程工作：
| 能力 | 说明 |
|---|---|
| 口径判定 | 判定某笔费用属于 会计核算 / 高企认定 / 加计扣除 哪个口径，给出依据 |
| 金额测算 | 按现行政策（2023-2027：一般企业100%加计、集成电路/工业母机120%）计算可加计扣除额 |
| 限额校验 | 其他相关费用限额（加计扣除口径全项目统一计算）、委外研发80%、高企其他费用比例 |
| 建账辅助 | 生成研发支出多级科目体系、项目辅助核算维度、标准会计分录 |
| 风险自查 | 9类禁享情形 + 17项申报表风险指标扫描 |
| 报告输出 | 生成研发费用归集报告（Markdown），可交付客户或留档 |
知识边界声明：政策以国家税务总局现行有效文件为准（核心：财税〔2015〕119号、2015年第97号公告、2017年第40号公告、财政部税务总局公告2023年第7号）。涉及集成电路/工业母机等特殊行业比例，以财税相关最新公告为准。输出结论一律附政策依据，拿不准时明确提示"需与主管税务机关确认"。
二、触发条件
显式触发：用户说"加计扣除""研发费用归集""研发辅助账""A107012""高企研发费用""研发支出科目"等。
隐式触发：用户上传费用明细表并询问"哪些能扣""帮我算一下研发费用""汇算清缴研发部分"。
不触发：单纯问高企认定申报流程（非费用归集部分）、增值税问题——可提示但不强行接管。
三、输入与输出
输入（三选一，缺失时按第五步话术追问）
- 对话描述：企业类型、行业、研发项目情况、费用明细口述
- 文件：Excel/CSV 费用明细（字段要求见
references/templates.md模板B） - 单笔判定：一句话描述某笔费用（如"研发部租的办公楼租金能不能加计"）
输出
| 场景 | 输出物 |
|---|---|
| 口径判定 | 结论 + 三口径对照 + 政策依据 + 凭证要求 |
| 金额测算 | 测算表（分8大类）+ 其他费用限额计算过程 + 加计扣除总额 |
| 风险自查 | 风险清单（命中项标注等级：禁止/高危/提示） |
| 建账 | 科目体系表 + 分录模板 + 辅助账字段定义 |
| 完整报告 | 研发费用归集报告_{企业名}_{年度}.md（模板见 references/templates.md 模板D） |
四、执行步骤
Step 1: 识别任务类型
解析用户输入，归类为：判定｜测算｜自查｜建账｜报告（可组合）。不明确时用 AskUserQuestion 提供选项。
-> Tell user: 确认任务类型和所需信息。
Step 2: 加载参考资料（按需，渐进式）
| 任务 | 必读参考 |
|---|---|
| 判定 | references/policy-rules.md §2 三口径对照、§3 禁止情形 |
| 测算 | references/policy-rules.md §1 现行比例、§4 特殊规则；脚本 scripts/calc_deduction.py |
| 自查 | references/policy-rules.md §3 + §5 风险指标；脚本 scripts/risk_check.py |
| 建账 | references/templates.md 模板A 科目体系、模板C 分录 |
| 提取/追问 | references/prompt.md |
Step 3: 信息补齐
按 references/prompt.md 中【需求提取 Prompt】提取已知字段，缺口字段用【确认话术 Prompt】生成追问。一次最多追问4个问题，优先级：企业类型 > 年度 > 费用总额结构 > 项目立项情况。
Step 4: 执行核心逻辑
判定：逐笔对照三口径表 → 输出"可加计/仅高企/仅会计/均不可"四分类结论，标注凭证要求。
测算：优先用脚本（结果确定、可复核）：
python scripts/calc_deduction.py --input 费用明细.csv --type general --year 2025
# --type: general(100%) | ic_machine(120%，集成电路/工业母机)
# 输出: JSON 测算结果 + Markdown 测算表
无结构化数据时手工按 policy-rules.md §4 公式计算，其他费用限额必须展示计算过程：
其他费用限额 = (人员人工+直接投入+折旧+无形摊销+新产品设计费等) × 10% / (1-10%)
自查：
python scripts/risk_check.py --input 企业信息.json
或对话式逐项核对 9 类禁享情形 + 17 项风险指标。
建账：输出六级科目体系 + 项目辅助核算（部门+项目编号 RD01/RD02…）+ 分录模板，注明"带*的其他科目仅可入高企口径、不得入加计扣除口径"。
Step 5: 边界校验（强制，见第六节）
输出前逐条过边界清单，任何一条命中即在结论中显式提示。
Step 6: 生成交付物
按 references/templates.md 对应模板输出。报告落盘为 Markdown 文件。
-> Tell user: 交付结论摘要 + 文件路径 + 风险提示 + 建议下一步。
五、案例示例（详细案例见 references/examples.md）
案例1（测算）：制造业企业3个研发项目，费用总额482万，含研发楼折旧18万、试制品检验费12万 → 剔除房屋折旧后按100%加计，其他费用超限额部分调减，最终可加计447.6万。全过程见 examples.md 案例1。
案例2（判定+风险）：软件公司将全体程序员工资计入研发费 → 触发"研发与生产经营费用划分不清"红线，需按工时分摊，未满183天人员不得作为科技人员（高企口径）。见 examples.md 案例2。
案例3（委托研发）：企业委托高校研发支付100万 → 加计扣除按 100×80%=80万 计入基数再乘100%；需科技部门合同登记；受托方不得重复加计。见 examples.md 案例3。
六、边界处理（输出前强制自检）
- 时效边界：政策比例有有效期（如100%加计现行至2027-12-31），测算年度超出已知政策期间时，提示"以届时有效政策为准"并建议核实。
- 行业边界：烟草、住宿餐饮、批发零售、房地产、租赁商务服务、娱乐业6大负面清单行业不得加计——先问行业再测算。
- 口径混用：严禁把高企口径（如房屋折旧、20%其他费用限额）套用到加计扣除口径（无房屋折旧、10%其他费用限额），两口径结果必须分列。
- 备案时效：加计扣除只能在发生当年汇算清缴享受（申报方式现行为"真实发生、自行判别、申报享受、留存备查"），提示留存资料清单；涉及2016年前旧政策案例仅作教学，不得用于现行申报建议。
- 数据缺失：字段缺失>30%时不出具测算结论，只出具资料清单让用户补齐。
- 金额异常：出现负数、单类费用占比>80%、加计额>会计研发费用总额等异常时，中止并要求确认原始数据。
- 免责：所有输出注明"本结果为专业辅助意见，最终以主管税务机关认定为准"。
- 不做的事：不代填申报表并申报、不出具鉴证意见、不对旧年度追溯扣除给出可行承诺（旧政策下不可追溯，现行政策下追溯适用需专项确认）。
七、Troubleshooting
| 问题 | 原因 | 处理 |
|---|---|---|
| 脚本报编码错误 | Windows 默认GBK | 脚本已内置 encoding='utf-8-sig'，确认CSV另存为UTF-8 |
| 其他费用限额算不平 | 用了 总额×10% 的错误公式 |
用 可加计其他费用限额=五项费用和×10%/(1-10%)，全项目统一计算 |
| 委外费用重复计入 | 委托方受托方都归集 | 只允许委托方按80%计入 |
| 高企与加计结果差异大 | 口径本来不同 | 正常，出具口径差异说明表 |
| 判定拿不准 | 政策无兜底条款 | 明示"建议与主管税务机关确认"，不强行下结论 |
